Parcours DCG · Comptabilité et gestion
IR — Revenus catégoriels et calcul de l'impôt sur le revenu
DCG UE4 — séance 5 · séance 5 · ≈ 26 min d’écoute
Ce que tu sauras faire
- Identifier le foyer fiscal et le domicile fiscal
- Calculer chaque revenu net catégoriel (TS, RF, RCM)
- Appliquer le barème IR avec quotient familial
- Liquider l'IR complet en cascade, niveau épreuve
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Au programme
- Le foyer fiscal et les revenus catégoriels
- Foyer fiscal, domicile fiscal et champ d'application
- Traitements, salaires, pensions et rentes
- Revenus fonciers et revenus de capitaux mobiliers
- Du revenu brut global à l'impôt brut
- Revenu brut global et charges déductibles
- Quotient familial et plafonnement
- Barème progressif et calcul de l'impôt brut
- Liquidation complète et méthodologie d'épreuve
- Décote, réductions et crédits d'impôt
- Prélèvement à la source et impôt net à payer
- Cas complet type examen : liquidation en cascade
Notions clés du cours
- Foyer fiscal
- Le foyer fiscal est l'unité d'imposition regroupant le contribuable, son conjoint ou partenaire de PACS (imposition commune obligatoire), et les personnes fiscalement à charge (enfants mineurs, enfants majeurs rattachés…
- Traitements et salaires (TS)
- Les traitements et salaires désignent toutes les rémunérations perçues en contrepartie d'un lien de subordination : salaires, traitements d'agents publics, indemnités, avantages en nature et en argent, pourboires.
- Revenus fonciers (RF)
- Les revenus fonciers sont les revenus tirés de la location de propriétés non meublées (immeubles bâtis et non bâtis).
- Revenu brut global (RBG)
- Le revenu brut global est la somme algébrique de l'ensemble des revenus nets catégoriels positifs du foyer fiscal, majorée des revenus exceptionnels ou différés et des revenus de source étrangère imposables en France.
- Quotient familial (QF)
- Le quotient familial est le mécanisme par lequel le revenu net global est divisé par le nombre de parts attribuées au foyer fiscal pour calculer l'impôt sur une part, avant remultiplication.
- Décote
- La décote est une réduction d'impôt accordée aux foyers dont l'impôt brut après quotient familial est inférieur à 4/3 du seuil légal.
- Prélèvement à la source (PAS)
- Le prélèvement à la source est le mode de recouvrement de l'IR en vigueur depuis le 1er janvier 2019 : l'impôt est collecté chaque mois directement par l'employeur (taux transmis par la DGFiP) ou par versement d'acomptes…
- Liquidation en cascade de l'IR
- La liquidation en cascade est la méthode en sept étapes attendue à l'épreuve DCG UE4 pour calculer l'IR d'un foyer fiscal : (1) revenus bruts catégoriels, (2) revenus nets catégoriels, (3) revenu brut global, (4) charges…
Questions fréquentes
Combien de temps dure « IR — Revenus catégoriels et calcul de l'impôt sur le revenu » ?
Environ 26 min d’écoute, réparties sur 53 écrans avec voix-off et 5 quiz d’auto-évaluation.
Que saurai-je faire à la fin ?
Identifier le foyer fiscal et le domicile fiscal. Calculer chaque revenu net catégoriel (TS, RF, RCM). Appliquer le barème IR avec quotient familial.
Faut-il un compte ou payer ?
Non : ce cours est accessible sans inscription, et il peut être téléchargé pour l’écouter hors-ligne.
Puis-je lire au lieu d’écouter ?
Oui : choisis « Lire » (texte seul), « Suivre » (voix et texte qui défile), « Écouter » (audio seul) ou « Slides ».
Sources citées dans le cours
- CGI art. 6 et 196 ; BOFiP, IR — Champ d'application et territoire — Mis à jour 2024
- CGI art. 4 A et 4 B ; BOFiP, IR — Personnes imposables
- CGI art. 1 A ; Arrêté du 8 mars 2019 fixant le programme du DCG (UE4)
- CGI art. 79 à 91 ; BOFiP, RSA — Champ d'application
- CGI art. 83 ; BOFiP, RSA — Frais professionnels — Déduction forfaitaire de 10 %
- CGI art. 14 à 33 ; BOFiP, Revenus fonciers — Régimes d'imposition
- CGI art. 200 A, 158 3-2° ; Loi n° 2017-1837 du 30 décembre 2017, art. 28
- CGI art. 156 I ; BOFiP, Revenus fonciers — Déficit foncier
- CGI art. 156 ; BOFiP, IR — Base d'imposition — Revenu brut global
- CGI art. 156 II, 163 quatervicies ; BOFiP, IR — Charges déductibles
Cours conçu par le Groupe École de Commerce de Lyon. Contenu pédagogique de formation, sans valeur de diplôme.