Parcours DCG · Comptabilité et gestion
Gestion de trésorerie et optimisation du besoin en fonds de roulement
DCG UE6 — séance 6 · séance 6 · ≈ 36 min d’écoute
Ce que tu sauras faire
- Calculer le BFR normatif en jours de CA HT
- Construire un budget de trésorerie mensuel
- Identifier et doser les tensions de trésorerie
- Comparer le coût effectif des instruments à CT
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Au programme
- Le BFR normatif : méthode de calcul et prévision
- Composantes du BFR d'exploitation
- Coefficients de pondération et délais de rotation
- BFR normatif en jours de CA HT et prévision
- Le budget de trésorerie : construction et lecture
- Tableau de décalage des encaissements
- Tableau de décalage des décaissements et TVA
- Soldes cumulés et identification des tensions
- Équilibrage de la trésorerie : solutions et coûts
- Financement des déficits de trésorerie
- Placement des excédents de trésorerie
- Comparer et choisir : coût effectif global
Notions clés du cours
- Besoin en fonds de roulement (BFR)
- Le BFR est le montant de financement permanent que l'entreprise doit mobiliser pour couvrir le décalage entre ses décaissements (achats, charges) et ses encaissements (ventes), décalage inhérent au cycle d'exploitation.
- Coefficient de pondération
- Le coefficient de pondération d'un poste est le rapport entre la valeur journalière de ce poste et le chiffre d'affaires journalier hors taxes.
- Budget de trésorerie
- Le budget de trésorerie est un tableau prévisionnel mensuel qui recense l'ensemble des encaissements et des décaissements attendus, et calcule mois par mois le solde de trésorerie, initial, du mois, et cumulé en fin de p…
- Instruments de financement à court terme
- Les instruments de financement à court terme sont des mécanismes permettant à une entreprise de couvrir un déficit temporaire de trésorerie, généralement sur une durée inférieure à un an, sans modifier la structure de fi…
Questions fréquentes
Combien de temps dure « Gestion de trésorerie et optimisation du besoin en fonds de roulement » ?
Environ 36 min d’écoute, réparties sur 52 écrans avec voix-off et 5 quiz d’auto-évaluation.
Que saurai-je faire à la fin ?
Calculer le BFR normatif en jours de CA HT. Construire un budget de trésorerie mensuel. Identifier et doser les tensions de trésorerie.
Faut-il un compte ou payer ?
Non : ce cours est accessible sans inscription, et il peut être téléchargé pour l’écouter hors-ligne.
Puis-je lire au lieu d’écouter ?
Oui : choisis « Lire » (texte seul), « Suivre » (voix et texte qui défile), « Écouter » (audio seul) ou « Slides ».
Sources citées dans le cours
- PCG 1999, homologué par arrêté du 22 juin 1999 — comptes de bilan, classe 3, 4
- Référentiel DCG UE6, programme officiel, Décret n° 2006-1706 du 22 décembre 2006
- Rapports de jury DCG UE6, sessions 2022 et 2023, DGESCO
- Référentiel DCG UE6 — programme officiel, Décret n° 2006-1706 du 22 décembre 2006
- Code général des impôts, art. 287 — régime de déclaration mensuelle de TVA
- Code général des impôts, art. 287
- Loi Dailly, n° 81-1 du 2 janvier 1981 — cession de créances professionnelles
- Référentiel DCG UE6, programme officiel 2006
- Loi Dailly, n° 81-1 du 2 janvier 1981
- Code de commerce, art. L. 511-1 et suivants — lettre de change
Cours conçu par le Groupe École de Commerce de Lyon. Contenu pédagogique de formation, sans valeur de diplôme.