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Les ratios de solvabilité et de liquidité : endettement, liquidité générale, trésorerie immédiate
Banque et Finance · séance 6 · ≈ 38 min d’écoute
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Au programme
- Les fondements de l'analyse financière par ratios
- Définition et rôle des ratios financiers
- Le bilan fonctionnel comme socle de calcul
- Les normes sectorielles et les seuils d'alerte
- Les ratios de solvabilité et d'endettement
- Le ratio d'endettement global
- Le ratio de solvabilité et la capacité de remboursement
- Le ratio de couverture des actifs immobilisés
- Les ratios de liquidité et de trésorerie
- Le ratio de liquidité générale
- Le ratio de liquidité réduite
- Le ratio de trésorerie immédiate
Notions clés du cours
- Ratio financier
- Un ratio financier est le rapport entre deux grandeurs comptables ou financières extraites des états financiers d'une entreprise, destiné à mesurer une dimension de sa performance, de sa structure ou de sa solvabilité.
- Bilan fonctionnel
- Le bilan fonctionnel est un bilan retraité qui regroupe les postes selon leur fonction économique (investissement, financement, exploitation, trésorerie) afin de faire apparaître les équilibres fondamentaux du financemen…
- Ratio d'endettement global
- Le ratio d'endettement global mesure la part des dettes totales dans les ressources totales de l'entreprise ; il se calcule en divisant les dettes totales par le total du passif (ou, dans une variante courante, les dette…
- Capacité de remboursement
- La capacité de remboursement est le rapport entre les dettes financières nettes et la Capacité d'Autofinancement (CAF) ; elle indique en combien d'années l'entreprise pourrait théoriquement rembourser l'intégralité de se…
- Ratio de liquidité générale
- Le ratio de liquidité générale est le rapport entre l'actif circulant total (stocks + créances + disponibilités) et le passif circulant total (dettes à court terme) ; il mesure la capacité globale de l'entreprise à couvr…
- Ratio de liquidité réduite
- Le ratio de liquidité réduite — également appelé quick ratio ou acid test — exclut les stocks de l'actif circulant et rapporte les seules créances et disponibilités aux dettes à court terme, afin d'obtenir une mesure plu…
- Ratio de trésorerie immédiate
- Le ratio de trésorerie immédiate — ou cash ratio — rapporte les seules disponibilités (caisse, banques, valeurs mobilières de placement) aux dettes à court terme ; il mesure la capacité de l'entreprise à payer immédiatem…
Questions fréquentes
Combien de temps dure « Les ratios de solvabilité et de liquidité : endettement, liquidité générale, trésorerie immédiate » ?
Environ 38 min d’écoute, réparties sur 55 écrans avec voix-off et 1 quiz d’auto-évaluation.
Faut-il un compte ou payer ?
Non : ce cours est accessible sans inscription, et il peut être téléchargé pour l’écouter hors-ligne.
Puis-je lire au lieu d’écouter ?
Oui : choisis « Lire » (texte seul), « Suivre » (voix et texte qui défile), « Écouter » (audio seul) ou « Slides ».
Sources citées dans le cours
- Banque de France, Observatoire des entreprises, Ratios de référence PME, 2024
- Autorité des Normes Comptables, Règlement ANC n°2014-03, Plan Comptable Général
- Autorité des Normes Comptables, Règlement ANC n°2014-03
- Banque de France, Observatoire des entreprises, 2024
- Code de commerce, articles L. 234-1 à L. 234-4, légifrance.gouv.fr
- Direction Générale des Entreprises (DGE), rapport sur les délais de paiement interentreprises, 2024
- Loi n°2008-776 du 4 août 2008 (LME), légifrance.gouv.fr ; DGE, rapport délais de paiement 2024
- DGE, Rapport sur les délais de paiement interentreprises, 2024
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Cours conçu par le Groupe École de Commerce de Lyon. Contenu pédagogique de formation, sans valeur de diplôme.