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Le budget de trésorerie : encaissements, décaissements et équilibre mensuel
Gestion Comptable et Financière · séance 5 · ≈ 33 min d’écoute
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Au programme
- Construire le budget d'encaissements
- Identifier les flux entrants
- Intégrer les délais de règlement clients
- Traiter la TVA collectée
- Construire le budget de décaissements
- Recenser les charges décaissables
- Intégrer les délais fournisseurs et la TVA déductible
- Les décaissements hors exploitation
- Équilibrer la trésorerie mensuelle
- Calculer le solde mensuel et cumulé
- Détecter et financer les déficits
- Optimiser les excédents de trésorerie
Notions clés du cours
- Encaissement
- Un encaissement est une entrée effective de fonds sur le compte bancaire ou en caisse de l'entreprise, résultant du règlement d'une créance client, d'une subvention, d'un emprunt ou de tout autre flux entrant réel.
- Délai de règlement client
- Le délai de règlement client est la durée contractuelle ou légale accordée à un acheteur pour s'acquitter d'une facture, exprimée en jours date de facture ou en jours fin de mois, plafonnée à 60 jours par la loi LME de 2…
- TVA collectée
- La TVA collectée est la taxe sur la valeur ajoutée facturée par l'entreprise à ses clients sur ses ventes, qu'elle collecte pour le compte de l'État et doit reverser à l'administration fiscale selon les modalités de son…
- Charge décaissable
- Une charge décaissable est une dépense d'exploitation qui donne lieu à un flux de trésorerie effectif, par opposition aux charges calculées (amortissements, provisions) qui sont des écritures comptables sans sortie d'arg…
- Solde de trésorerie
- Le solde de trésorerie est la différence entre les encaissements et les décaissements d'une période donnée ; le solde cumulé ajoute à ce résultat le solde initial de début de période pour obtenir la trésorerie disponible…
Questions fréquentes
Combien de temps dure « Le budget de trésorerie : encaissements, décaissements et équilibre mensuel » ?
Environ 33 min d’écoute, réparties sur 51 écrans avec voix-off et 1 quiz d’auto-évaluation.
Faut-il un compte ou payer ?
Non : ce cours est accessible sans inscription, et il peut être téléchargé pour l’écouter hors-ligne.
Puis-je lire au lieu d’écouter ?
Oui : choisis « Lire » (texte seul), « Suivre » (voix et texte qui défile), « Écouter » (audio seul) ou « Slides ».
Sources citées dans le cours
- Plan comptable général — Autorité des normes comptables (ANC) — Version consolidée 2024
- Loi n°2008-776 du 4 août 2008 de modernisation de l'économie (LME) — Article L441-10 du Code de commerce
- Direction générale des Finances publiques — bofip.impots.gouv.fr — TVA — Régimes d'imposition — 2024
- Direction générale des Finances publiques — bofip.impots.gouv.fr — 2024
- Direction générale des Finances publiques — impots.gouv.fr — Remboursement de crédit de TVA — 2024
- Autorité des normes comptables (ANC) — Plan comptable général — Version consolidée 2024
- Code général des impôts — Article 1668 — Acomptes IS — legifrance.gouv.fr
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Cours conçu par le Groupe École de Commerce de Lyon. Contenu pédagogique de formation, sans valeur de diplôme.