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Le contrôle interne opérationnel : séparation des tâches, procédures clés et tests de conformité
Gestion Comptable et Financière · séance 7 · ≈ 40 min d’écoute
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Au programme
- Fondements du contrôle interne opérationnel
- Définition et enjeux du contrôle interne
- Le cadre COSO et ses composantes
- Responsabilités du chef de service
- La séparation des tâches et les procédures clés
- Principes de séparation des tâches
- Procédures clés : achats, ventes, trésorerie
- Documentation et formalisation des procédures
- Les tests de conformité et l'amélioration continue
- Méthodologie des tests de conformité
- Analyse des écarts et gestion des anomalies
- Plan d'action et suivi des recommandations
Notions clés du cours
- Contrôle interne
- Processus mis en œuvre par le conseil d'administration, les dirigeants et le personnel d'une entité, destiné à fournir une assurance raisonnable quant à la réalisation des objectifs opérationnels, de reporting et de conf…
- COSO (Committee of Sponsoring Organizations)
- Référentiel international de contrôle interne organisé en cinq composantes et dix-sept principes, articulés autour des trois objectifs (opérationnel, reporting, conformité) selon un modèle dit « cube » représentant l'ent…
- Séparation des tâches (segregation of duties)
- Principe organisationnel selon lequel aucune personne ne doit pouvoir initier, exécuter, comptabiliser et contrôler une même transaction, afin d'éliminer ou de réduire le risque d'erreur non détectée et de fraude.
- Test de conformité (compliance test)
- Procédure d'audit consistant à vérifier, sur un échantillon de transactions ou d'opérations, que les contrôles internes définis sont effectivement appliqués, correctement réalisés et documentés, afin d'évaluer leur fiabi…
Questions fréquentes
Combien de temps dure « Le contrôle interne opérationnel : séparation des tâches, procédures clés et tests de conformité » ?
Environ 40 min d’écoute, réparties sur 52 écrans avec voix-off et 1 quiz d’auto-évaluation.
Faut-il un compte ou payer ?
Non : ce cours est accessible sans inscription, et il peut être téléchargé pour l’écouter hors-ligne.
Puis-je lire au lieu d’écouter ?
Oui : choisis « Lire » (texte seul), « Suivre » (voix et texte qui défile), « Écouter » (audio seul) ou « Slides ».
Sources citées dans le cours
- AMF, Cadre de référence sur les dispositifs de gestion des risques et de contrôle interne, 2023
- COSO, Internal Control — Integrated Framework, 2013
- IFACI, Modèle des trois lignes, 2020
- Ordre des experts-comptables, Guide du contrôle interne pour les PME, 2022
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- Comptabiliser les ventes : factures clients, escomptes, TVA collectée (37 min)
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Cours conçu par le Groupe École de Commerce de Lyon. Contenu pédagogique de formation, sans valeur de diplôme.