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Le reporting mensuel : produire un tableau de bord du bas de bilan (DSO, DPO, DIO, trésorerie nette)
Gestion Comptable et Financière · séance 8 · ≈ 32 min d’écoute
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Au programme
- Les indicateurs du cycle d'exploitation
- Le DSO : délai moyen de recouvrement clients
- Le DPO : délai moyen de paiement fournisseurs
- Le DIO : durée moyenne de rotation des stocks
- La trésorerie nette et le besoin en fonds de roulement
- Du BFR à la trésorerie nette : la mécanique
- Lire et interpréter un solde de trésorerie
- Alertes, seuils et actions correctives
- Construire et animer le tableau de bord mensuel
- Architecture et mise en forme du tableau de bord
- Collecter, fiabiliser et consolider les données
- Présenter le reporting à sa hiérarchie
Notions clés du cours
- DSO — Days Sales Outstanding
- Le DSO est le nombre moyen de jours qui s'écoulent entre la date de facturation d'un client et la date effective d'encaissement du règlement correspondant.
- DPO — Days Payable Outstanding
- Le DPO est le nombre moyen de jours qui s'écoulent entre la réception d'une facture fournisseur et son règlement effectif.
- DIO — Days Inventory Outstanding
- Le DIO est le nombre moyen de jours pendant lesquels une unité de stock reste en entrepôt, de son entrée (achat ou production) à sa sortie (vente ou consommation).
- Besoin en fonds de roulement (BFR)
- Le BFR est le solde entre les actifs circulants d'exploitation (stocks + créances clients) et les passifs circulants d'exploitation (dettes fournisseurs + dettes fiscales et sociales courantes).
Questions fréquentes
Combien de temps dure « Le reporting mensuel : produire un tableau de bord du bas de bilan (DSO, DPO, DIO, trésorerie nette) » ?
Environ 32 min d’écoute, réparties sur 51 écrans avec voix-off et 1 quiz d’auto-évaluation.
Faut-il un compte ou payer ?
Non : ce cours est accessible sans inscription, et il peut être téléchargé pour l’écouter hors-ligne.
Puis-je lire au lieu d’écouter ?
Oui : choisis « Lire » (texte seul), « Suivre » (voix et texte qui défile), « Écouter » (audio seul) ou « Slides ».
Sources citées dans le cours
- Banque de France — Observatoire des délais de paiement, rapport annuel 2024
- Banque de France — Observatoire des délais de paiement 2024
- legifrance.gouv.fr — Loi n° 2008-776 du 4 août 2008, article L441-10 Code de commerce
- Ordre des experts-comptables — Guide pratique de la gestion financière, édition 2023
- Banque de France — Statistiques sur les entreprises, ratio de BFR par secteur 2024
- legifrance.gouv.fr — Article L441-10 du Code de commerce
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Cours conçu par le Groupe École de Commerce de Lyon. Contenu pédagogique de formation, sans valeur de diplôme.